财务管理建议书

财务管理建议书

在现实社会中，建议书在我们的视野里出现的频率越来越高，建议书是一连串的管理实践，往往有着至关重要的作用。相信许多人会觉得建议书很难写吧，下面是小编精心整理的财务管理建议书，仅供参考，希望能够帮助到大家。

您好！

上次我们交流之后，我对公司的业务范围，以及财务状况，有了一个初步的了解，现就陈总提出的三个方面，谨慎的提出我的几点建议：

1、 对内内控方面：

对内，我们除了项目预算之外，还需要建立健全完善的内部预算机制，对于管理费用，销售费用的控制，我们需要有年度财务预算，季度的，月度的，每个所属部门，都需要定期的上报本部门本月度的财务预算和资金计划，使得一切费用的发生，是在预算之内，特殊情况需要超出预算的，必须经过部门负责人和公司领导审查，通过之后，才可以发生。对于管理费用中的特定项，比如业务招待费，差旅费等等的发生，应当先申请，控制在在规定额度之内。

2、 对外融资方面：

首先，我不是非常的了解公司当前的资产负债率，当然，如果传统的融资模式已经考虑过了，那么，我们现在可以考虑项目担保的融资模式，目前我接洽的并且关系非常亲近的融资机构有瑞桥担保，新华信托，华夏银行加州支行等。对于反担保措施的考虑上，不是大的问题，我们最近才做了一个1000万的担保贷款，担保公司和银行的合作业务之中，我们可以利用担保公司的需求，借我们

的项目，去实现这个融资，比如，担保公司也需要从银行融资出去，他们的主要业务，就是对外放息，我们与担保公司合作，贷出的资金，各用一半或者是各用一部分，这就是担保公司的需求，在这样的合作模式之下，反担保措施，就会成为一个形式化的东西，当然，这样就要求项目必须可靠，对于还款的保障必须严格。目前，就我了解的公司状况来说，不必走信托渠道去融资，一个原因，是规模不能达到信托的要求，再者是信托融资成本过高。

3、 内部团队建设：

内部一个完整的财务体系，需要设立这几个岗位：主办会计，主要负责公司内部全面的财务核算，根据既定的公司财务制度，审核所有成本费用，参与审核内部预算及项目预算，参与审定资金计划，编制公司全面经营的财务报告，定期提交公司总经理和董事长关于公司经营的财务成果报告；根据预算和资金计划，提出资金使用的预警报表，以及内部财务档案的管理；对外会计，主要负责纳税申报，融资报表的编制，配合会计师事务所完成公司的融资审计报告以及年度审计报告，参与内部预算和项目预算的核价工作；负责公司对外销售发票的开具等等；预算员，负责编制项目预算，和公司财务预算，一方面根据定额，但也要结合市场的实际情况，编制的预算，最大可能的贴合市场实际，参与材料的实际市场核价，并签署意见，出纳，主要银行现金事务，现金银行日记账等等，日常费用的收支，定期与会计核对，配合公司内部审计，包括现金银行帐的审计工作；财务总监，负责编

制公司的年度，季度财务预算，确定对外融资方案，指导会计完成融资机构所需要的资料，审核成本，费用，审核内部财务报告，审定资金计划；对于应收，应付等款项的管理等等。

这样的财务团队组合，要能相互配合，财务工作，尤其在融资方面的工作，需要和公司行政等部门密切配合的，因此每个岗位都需要有良好的沟通能力和协作精神，作为财务管理岗位应和公司领导紧密沟通，因为每个岗位都需要在职责明确，制度明确的基础上，才能做的更好，怎么分工，怎么协作，这是领导层在制定游戏规则上，应该多方面考虑的问题，建立起良好的协作平台，团队的战斗力就会提升，工作的效率，也才能够提高。

以上，是对陈总提出的三个问题的简要回答。当然，财务管理方面，还有不可或缺的一个方面，就是税筹，因为在上次和陈总的交流中，我知道，整个公司是多元化的公司，在这个方面，我想，一定会有税筹的空间，但是对于这个问题，我的建议，是聘请税务师事务所，给我们做一次全面的税务策划，找出其中可以利用的税筹空间，税务筹划，我个人认为，这不是一个人能完成的事情，集思广益，一次性支出，长久性受益，因此，专业的团队，做出的方案，我会认为，是相对准确有效的。

目录

主要内容

所起作用

注意事项

主要内容

(1)标题。管理建议书的标题应当统一规范为“管理建议书”。

(2)收件人。管理建议书的收件人应为被审计单位管理当局。

(3)会计报表审计目的及管理建议书的性质。管理建议书应当指明审计目的是对会计报表发表审计意见。管理建议书仅指出了注册会计师在审计过程中注意到的

内部控制重大缺陷，不应被视为对内部控制发表的签证意见。所提建议不具有强制性和公证性。

(4)内部控制重大缺陷及其影响和改进建议。管理建议书应当指明注册会计师在审计过程中注意到的内部控制设计及运行方面的重大缺陷，包括前期建议改进但本期仍然存在的重大缺陷。

(5)使用范围及使用责任。管理建议书应当指明其仅供被审计单位管理当局内部参考，因使用不当造成的后果，与注册会计师及其所在会计师事务所无关。

(6)签章。管理建议书应当由注册会计师签章，并加盖会计师事务所公章。

所起作用

其作用表现在两个方面：

一方面，由于注册会计师的职业特点，在审计过程中按规定需要检查被审计单位的内部控制系统，能够了解被审计单位经营管理中的关键所在。通过管理建议书，可以针对内部控制弱点，提供进一步完善内部控制，改进会计工作，提高经营管理水平的参考意见。这种意见最及时，有效，能促使被审计单位注意加强控制，改善工作，以防止弊端的发生。

另一方面，注册会计师借助管理建议书，事先提出了改进建议，可以把注册会计师的法律责任降低到最低限度。

注意事项

一方面，可能存在审计意见不准确的风险，如管理建议书提到的已被利用的重大缺陷，是否导致会计报表出现未调整的重大差错、而审计报告未加以披露的风险;

另一方面，可能存在审计程序执行不足从而导致审计证据不足的风险，如管理建议书提到的可能会被利用的重大控制缺陷，而未履行充分、完整的审计程序，只是以较孝具有代表性的样本量，或者用其他测试来替代应履行的实质性测试。

为何上海软银财务咨询公司在财务代理过程中十分完善公司治理机制、规范企业财务管理呢?因为这是每一家中企业成长、成熟的必经阶段，它需要政府、银行和中等多方共同努力才能完成。

柯达公司首席财务官毕盛认为"现金为王"。他说："我坚持认为现金是最重要的，如果一个公司没有现金的话，公司的流动性就不存在.结果就是破产。"但是.中小企业毕竟不是柯达这种国际性大企业.

我国的中小企业的流动 ……此处隐藏12274个字……决策的管理办法和程序。通过集团内部管理层之间职权的相互制衡，使集团内部管理权责分明、相互制约，从而在企业内部建立起激励机制和约束机制，实现产权明晰、权责明确、科学管理。

第二，完善企业内部管理制度。制度的重要性对于任何一个企业或组织而言都是不言自明的，也是难以以其他因素来代替的。制度的缺少对企业造成的影响是巨大的，尤其是在涉及到资金的会计人员的管理制度上。因此，企业应该制定严格的内部会计控制制度，并在后期的具体实践中不断完善，对设备的采购、职工工资、福利、奖惩等各个环节进行制度的规划，及时记账，并定期进行账目的核算，以做到账物相符，账目清晰、准确;对会计核算中规定的双线核对，资金使用明细核对，各种财务报表数字等进行核对，以及由此而规定的内部稽查核算制度等都要严格予以执行。

第三，严格执行财务“收支两条线”管理。所谓“收支两条线”管理，即各基层部门把所有收入纳入企业一级财务集中管理，统一核算，从而有利于规范企业内部经济活动和分配政策，杜绝基层各部门自收自支，也有利于企业汇集资金，增强对预算外资金的宏观调控能力，提高资金的使用效率，防止企业资产的流失，同时还可以促使企业负责人廉洁自律，避免腐败行为的发生。

第四，企业日常财务管理的重心应向市场和资金倾斜。企业负责人所重点关注的是影响企业日常生产经营周转的关键性问题。就财务管理而言，是市场和资金。因此，企业日常财务管理应向这两个重心倾斜，根据企业的实际情况，制订与市场和资金相关的财务指标，随时提供相关财务信息，供企业经营决策使用。

第五，强化风险管理意识。首先，要强化企业财务管理人员的风险意识，及时调整财务管理人员适应新环境的知识结构，使他们能够具有及时捕捉风险、抗衡风险的能力。其次，要充分利用信息网络等资源加强调查研究，运用科学方法对投资项目进行预测，提高投资决策的科学性和可行性。最后，由于在化工产业上的投资风险远远大于固定资产等有形资产，所以最好的方法是对那些技术进步快的无形资产采取类似固定资产的加速折旧法进行摊销。

一、企业集团的财务管理模式中的问题

目前我国企业集团财务管理模式中存在的不利因素，严重的影响着公司的健康发展。主要体现在资金管理不完善和组织机构不合理等方面。

（1）财务管理机构的不合理。我国企业集团的财务管理和会计的工作具有统一性，没有按照财务和会计进行分类管理。这样就导致工作的效率不高。这种传统的财务管理模式，没有重视到财务管理对于企业发展的重要性。也没有发挥出财务管理对于企业的健康发展的促进和导向作用。如果对财务和会计分设机构，这样就有利于对财务和资金的管理。

（2）企业集团的财务管理模式不适应企业的发展。主要体现在：一是没有创新机制，财务工作单一；二是利益分配不清楚，当前大部分企业没有规范的利益分配机制，使得企业中的各个相关利益者之间的利益分配不合理；三是企业的资金运作无法达到有效的管理以及控制，致使资金管理较为混乱，也给预算的管理带来了一定的难度。

（3）许多成员企业集团和集团企业在公司各目标不一致，这样就出现了管理目标换位的现象，使得资金难以整合。管理目标换位现象是各成员企业在理财过程有着谋求自身利益最大化的倾向，如对这种倾向不加以规范，就会导致局部利益目标和企业的整体目标的不一致，就会造成集团理财活动缺乏协作的精神，阻碍企业的发展。

（4）成本管理机制不完善。现代企业不重视成本的管理和控制，往往会导致成本过高。成本开支范围过于大和成本核算体系的不规范都将是企业在市场中的竞争力降低。（5）财务管理机制不健全。随着企业集团的规模不断扩大，原先的财务管理机制不能满足当前的需求，缺乏必要的制度，导致约束力不足。同时集团企业中各财务部门的协调性差，各子公司只考虑本公司的财务目标而忽略了其他公司和总公司的财务目标。

二、财务管理模式创新的重要性

财务管理是企业发展中必不可少的一部分，财务管理作为企业在竞争力和发展方向的重要决策部分，渗透到集团企业的生产和运营等环节，由此可见对财务的管理是何其的复杂。为了能够推动企业科学高效的发展，对财务管理模式的创新是实现企业在激烈的市场竞争中脱颖而出的一个重要手段。由于当下企业财务管理中存在的诸多问题，严重阻碍了企业的快速发展，为了改变这样的状况，为了提升企业在市场经济中的竞争力，就必须得重视财务管理的创新，运用现代化的科学和信息技术对财务就行管理，随时分析财务管理模式中可能存在的问题，对财务进行预测和控制，实现对财务管理的创新和对财务风险的掌控。有效地促进的企业的飞速发展。

三、构建企业财务管理模式的创新模式的建议

（1）充分利用人力资源。随着现代科技水平的不断进步，一些集团企业忽视了人的重要性。为了减少相应的成本，同时集团企业大大增加了财务部门管理人员的负担。因此，个人认为，企业应该重视人力资源的重要性，坚持“以人文本”的创新管理模式，充分发挥财务部门员工的创新性思维，促进企业的健康发展。

（2）完善企业的监管制度。财务部门的工作对任何一个人都有着巨大的诱惑，难免会有员工在工作中造成财务的疏漏，为了保证企业资金的正常运转，企业应完善相应的监管制度。首先，企业应根据自身的实际情况制定相应的监管制度。其次，企业应建立奖惩制度，调动员工的工作积极性同时鼓励员工举报企业内部的违规现象。使员工更加主动地投入到工作中，创造出更高的价值。最后建立信息处理系统，使信息公开化，促使企业各部门之间相互监督。

（3）树立创新意识，提高创新能力。忽视了人类的创新意识和创新能力，就会使得企业在市场经济竞争中处于劣势。同样将创新意识和创新能力运用到财务管理中，将有利于企业的发展。为了树立员工的创新意识和提高创新能力，企业应该容忍员工的犯错，使员工充分发挥自身的创造性。同时应该多安排财务工作人员多与外界交流，通过和其他企业的优秀人才的沟通，拓展自己的知识面和培养自己的创新意识。对企业的发展贡献自己的一份力。

（4）树立信息化财务管理风险的概念。现代企业的发展，计算机不可或缺。目前企业的信息化财务管理有利有弊。企业必须给员工灌输信息化财务管理的风险意识。使员工自身处于风险之中，感受着风险的危害。同时向员工展示成功防范风险的实例，树立员工的自信心。企业除了人为的防范风险，同时也要严格保守自己的内部信息，防止不必要的经济损失。

（5）在投资、运作和收益等方面创新。投资方面的创新就是通过创新性思维解决投资对象的增多而面临的风险，保护自身的无形和有形资产。运作方面的创新就是尝试多种运作方式，促进企业的发展和增加相应的收益。收益方面的创新就是收益分配的创新，对员工的工作进行肯定，将企业的收益按相应的制度分配给员工，鼓励员工积极工作。

四、结束语

本文通过对现代企业财务管理模式中存在的问题就行分析，同时对财务管理模式的创新进行探析。从而认识到财务管理模式创新的重要性。因此，对企业财务管理模式的创新理念提出自己的建议。从而促进企业在高速发展的市场经济时代中的竞争力。